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新能源发电企业有什么税收优惠政策？
你好一、新能源发电企业优惠政策梳理
（一）所得税
目前我国针对新能源发电企业的所得税，在计算过程中都是从该新能源企业第一批产品获得收入之后的纳税年度开始进行，在前三年会免征新能源企业的所得税，第四年到第六年企业所得税只需要缴纳一半。但是目前很多新能源发电企业对于所得税优惠政策的认知力度不足，在享受该税务优惠政策过程中没有进行优惠政策的落实，还有着以下几点问题：首先我国很多新能源企业对于享受优惠政策开始的时间在认知上有一定的问题，认为其是从第一笔开具发票的时间开始的。但是我国税收政策中，将该企业电力设备开始投入使用后获得第一笔收入作为首次享受优惠税收政策的时间。对于发电企业而言，其在获取经济效益跟开具发票还有着一定的时间差，也就导致了企业在享受三免三减半优惠政策过程中存在有一定的问题。此外很多新能源发电企业将非项目生产经营所得税经营所得享受优惠政策，但是在我国税收政策中，要求企业对不在目录范围内的经营效益跟享受优惠政策的公共基础设施项目的经济效益进行分开核算，如果是多带带核算的项目，不得享受该税收优惠政策，一些非项目经营所得的效益，也不享受该优惠税收政策，具体包含有财政贷款贴息以及固定资产收益等等。此外项目经营所得与非项目经营所得互相弥补亏损。因此各新能源发电企业不得允许应税项目跟减免税项目所得以及亏损相互弥补等问题出现，值得说明的是关于应税所得与免税亏损是否可以相互弥补，各个区域的税务局也没有进行明确定论，因此企业在实际纳税过程中需要先对当地的税务机关进行咨询，后续方能够进行。
（二）增值税
在我国财税81号文件中，明确了风力、太阳能发电所产生的电力实现增值税，需要实行即征即退的50%政策。但是很多企业在享受上述优惠政策过程中，还存在有以下几点涉税风险。我国很多企业对于即征即退收入以及一般货物收入中的增值税并没有严格进行划分，增值税的优惠政策只有新能源发电企业的清洁能源的生产效益才能够享受，其他收入实现的增值税要作为一般货物收入计算。但是我国很多企业还没明确增值税退税收，所得税延期缴纳问题频频发生，增值税在入库之后也无法及时进行返还。在实务中因为退税流程复杂以及当地政策紧张等因素，导致了在增值税退还过程中存在有时间比较长以及跨年现象频频发生等问题出现。
（三）耕地占用税以及土地使用税
针对耕地占用税以及土地使用税，各个地区对于新能源发电企业的优惠政策存在有一定的差异性，并且存在有以下几点涉税风险：1、错误计算应税面积。因为新能源发电企业的占用面积比较大，各个区域还通过点征的方式来进行。但是一些企业在实际运行过程中需要按照办理的土地证面积来进行耕地占用税以及土地使用税的缴纳，因为很多企业都是通过租用的方式占用部分土地未办理相应面积的土地证，也就经常性导致了少缴纳税的问题发生。2、纳税地点错误。耕地占用税跟土地使用税一般需要对土地所在地的税务机关来进行缴纳，纳税人跨地区使用土地过程中需要对所在地的税务机关来进行缴纳。但是很多新能源发电企业在跨地区占用土地过程中，并没有按照相关要求来进行缴纳，只是对企业的主管税务机关进行缴纳。
二、新能源发电企业在应用优惠税收政策中的几点建议
（一）深化税收优惠政策。为了保障税收优惠政策在新能源发电企业中的落实力度，还要企业能够对自身生产经营体制进行探究，并做好对税收优惠政策的研究工作，选择最适宜企业发展的优惠政策，将优惠税收政策的作用得到最大限度的发挥，让企业自身的整体税负得到有效降低，这样才能够让税收政策的激励效果以及促进作用得到最大限度的发挥。（二）及时履行备案手续。近年来随着我国简政放权政策的落实，很多税收优惠政策的申报程序均是由审批审核转变为审核备案制度，对于纳税人的纳税工作也提供了一定的便利性。但也要求企业能够在享受税收优惠政策时，对税务机关做好税务备案手续，按照我国税务要求对企业生产经营中的留存跟备查资料进行保存，保存期限自享受优惠日开始计算，为期10年。对于无法出具印证材料的纳税人，无法享受该优惠政策。（三）强化会计核算力度。在准确会计核算结果基础上，才能保障企业享受到税收优惠政策，因此新能源发电企业要规范目前的会计核算模式，让各项税收优惠政策得到有效的落实。
谁有太阳能光伏发电项目税收优惠政策（增值税，所得
一、增值税优惠。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》 （财税〔2016〕81号）：
自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。
二、企业所得税优惠。企业若符合节能节水项目条件的话可以享受所得税税收优惠政策。具体企业所得税政策如下：
1、根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十八条规定：企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
目前国家对于光伏发电有什么优惠税收政策？
目前国家对于光伏发电有什么优惠税收政策？
目前国家针对光伏发电，半导体芯片等高科技企业给到的税收优惠政策是非常多且力度是非常大的。
能够帮助企业有效解决税务压力问题。
具体税收优惠政策如下：
一、申请国家高新技术企业
那什么是高新技术企业？高新技术企业有什么样的税收优惠政策呢？
高新技术企业是是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。
企业经过国家认定成为高新技术企业之后，一方面可以享受地方税收奖励，申请政府专项资金，另一方面还可以以此作为企业创业板。享受了税收减免还能够保障资金加速折旧。
具体政策如下：
企业所得税：来源境内境外所得按15%税率缴纳；
技术转让所得：1.免征年所得小于500万的企业；
2.减半征收年所得大于500万的部分；
固定资产：一次性扣单价不超过500万的固定资产（例如设备、仪器等），大于500万的加计折旧扣除；
研发支出：1.按费用75%加计扣除研发支出，且费用计化当期损益；
2.按照成本175%税前摊销扣除，以资本化计入无形资产；
这里值得注意：按照成本支出的175%税前扣除的税收优惠政策，至2023年12月31日截至。
温馨提示：
一旦居民企业被认定成高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业优惠的，税率只能是15%和12.5%，二选一；
个人所得税：1.由国、省部级以及国际组织办法的科技奖金免税；
2.职务科技成果转化现金奖励减免；
3.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励或者企业以及个人以技术成果投资入股的可延期缴纳。
个税减免和延期纳税优惠符合所有符合条件的企业。
增值税：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务或者是科研、技术开发机构、学校等单位进口购买符合条件设备的可以免征增值税。
但是认证高新技术企业需要一定的资格认证，可能不完全符合所有的企业。
二：经过园区返税
这个方法相对上面的方式就相对简单，只需要通过第三方认证平台对公司进行【税务筹划】，通过政府总部招商模式在园区成立新公司或者子公司，让子公司承担原公司的大部分税务，在园区缴纳，就可以享受园区给到企业次月返还的税收奖励。
具体返还比例如下：
增值税：地方留存50%，园区返还奖励地方留存的75%-85%；
企业所得税：地方留存40%，园区返还地方留存的75%-85%；
能够解决企业内部大部分的税务压力！
当然，没有成立新公司或者子公司打算的企业可以考虑【实体迁移】，将企业迁移到园区中，实现自身就可以享受税收优惠政策！
希望我的回答能够帮助到您！
