分布式光伏所得税是多少_光伏发电有什么政策

大家好！今天让小编来大家介绍下关于分布式光伏所得税是多少_光伏发电有什么政策的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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分布式光伏自发自用部分的电量需要缴税吗

这个要从电站的收益说起，收益分为自发自用余电上网和全部上网

自发自用的收益，一是当前地方电价，自己用的电是自己电站发的电，不用缴纳电费，省下的电费就相当于发电的收益，这个是不需要交税；二是根据国家政策，余下的电用不完，输送到国家电网，这个是国家电网按照0.45元/度结算，这个是要交税的。另外只要是电站发的电，不管是自发自用还是余电上网，都补助0.42元/度，时间是20年，这个是需要交税。

全部输送到国家电网的情况和余电上网一样。

光伏发电有什么政策

光伏发电项目属于新能源领域，而新能源领域涉及到项目还是比较多的。比如：国家高新技术企业认定、国家重点新产品计划、深圳市工程技术研究中心组建项目、深圳市新能源产业发展专项资金等等。

一、国家高新技术企业认定

支持的高新技术领域

电子信息；2. 生物与新医药；3. 航空航天；4. 新材料；5. 高技术服务；6. 新能源及节能；7. 资源与环境；8. 先进制造与自动化。

优惠补贴企业所得税由25%降至15%，最高补贴30万。

二、国家重点新产品计划

支持范围

(一)高新技术产品，包括：微电子科学和电子信息技术;空间科学和航空航天技术;光电科学和光机电一体化技术;生命科学和生物工程技术;材料科学和新材料技术;能源科学和新能源、高效节能技术;生态科学和环境保护技术;地球科学和海洋工程技术;基本物质科学和辐射技术;医药科学和生物医学工程技术;其他高新技术产品;

(二)利用国家及省部级科技计划成果转化的新产品，特别是对国民经济基础产业、支柱产业能起重大促进作用的新产品;

(三)具有自主知识产权的新产品;

(四)外贸出口创汇新产品，替代进口及引进技术消化吸收并实现国产化率在80%以上的新产品;

(五)采用国际标准或国外先进标准的新产品。

资助标准最高可获得3000万元的资助。

三、深圳市工程技术研究中心组建项目

重点支持领域互联网、生物、新能源、新材料、新一代信息技术、节能环保等战略性新兴产业;海洋、航空航天、生命健康、机器人、可穿戴设备和智能装备等未来产业以及资源环境、安全生产等民生科技领域。

资助标准受科技研发资金、战略性新兴产业资金和未来产业资金年度总额控制，单个项目资助强度最高不超过500万元。

四、深圳市新能源产业发展专项资金

重点扶持领域

智能电网。重点扶持输电线路状态检测装置及系统、柔性交直流输电关键设备、高压直流输电关键设备、智能变电配电设备及系统、智能用电设备及系统、智能电网通信信息平台等。

太阳能。重点发展薄膜太阳能电池、高效晶体硅太阳能电池及组件、新型太阳能电池、太阳能并网发电、太阳能玻璃、太阳能光热利用、太阳能光伏建筑一体化(BIPV)及太阳能-LED光电产品等。

核能。重点发展核电配套装备制造、核电信息技术、核电站建设与运营综合服务系统及核电供应链服务平台等。

风能。重点发展风电控制装备、风力发电设备及新型风机设备制造等。

生物质能。重点发展垃圾焚烧发电，垃圾焚烧炉排和烟气处理装备及其他生物燃料等。

储能电站。重点发展储能材料、储能装备、储能电站建设及应用(技术)等。

新能源汽车。重点发展混合动力汽车、纯电动汽车、动力电池及关键零部件等。

页岩气。重点发展页岩气资源勘探、开采技术及装备等。

资助标准最高可获得3000万元的资助。

国家针对高新技术领域方面的项目资助力度非常大，特别是超前，新颖，而且为目前技术领域所缺少的，最受国家重视。

光伏工程税率与企业经营范围有关吗

您好：

目前光伏发电一般主要有两种，自发自用余电上网和全额上网。

自发自用国家财政补贴0.42元/度，剩余电力上网部分按照当地脱硫电价回收（分阶梯收费）。

全额上网全部发电量由电网企业按照当地光伏电站标杆上网电价收购。

自国家能源局于3月中下发《2015年光伏发电建设实施方案》以来，已有多地出台了地方性光伏扶持政策。7月，北京市发改委和财政局公布，北京市域内并网的分布式光伏项目可以获得0.3元/千瓦时市级补助，连续补助5年;湖北省公布，给予分布式光伏项目0.25元的省级补贴，期限为5年;上海市也采取了与湖北省相同的补贴力度;此外，江西、山东、安徽、广东、河南、福建、山西、江苏等省及其下属地级市也先后出台各种补贴政策，地方级补贴均价为0.2 元左右。

下面选取了部分省市目前2015年的光伏发电政策仅供参考：

一、安徽省

1、合肥市

市财政按装机容量一次性给予城镇居民3元/瓦补贴，单个电站补贴不超过1.5万元；

肥东县、肥西县、长丰县、庐江县、巢湖市区域内农户家庭式光伏电站，按装机容量一次性给予4元/瓦补贴，单个电站最高补贴不超过2万元。

光伏建筑一体化在享受市级度电补贴的基础上，按装机容量一次性给予电站投资商2元/瓦的工程补贴，单个项目补贴不超过100万元。

装机规模超过0.1兆瓦且建成并网的屋顶光伏电站项目、按装机容量一次性给予屋顶产权人10万元/兆瓦的奖励，单个项目奖励不超过60万元，同一屋顶产权人奖励不超过100万元。

2、亳州市

除按政策享受国家、省有关补贴外，按其年发电量给予项目运营企业（居民）0.25元/千瓦时补贴，连续补贴10年。

二、江西省

0.42元/千瓦时（国家补贴）+0.2元补贴（省级补贴，补贴期20年）

万家屋顶光伏发电示范工程：0.42元/千瓦时（国家补贴）+4元/峰瓦（一期工程一次性初装补贴）0.42元/千瓦时（国家补贴）+3元/峰瓦（二期工程一次性初装补贴）

1、南昌市

在国家、省级补贴基础上，每度电给予0.15元补贴，补贴期暂定5年；

地面电站的上网电价在国家确定的光伏电站标杆上网电价基础上，2015年底前建成投产的补贴0.2元；2017年底前建成投产的补贴0.1元；自投产之日起执行3年。

2、上饶市

建成投产并通过验收的光伏发电项目按发电量每度电给予0.15元补贴，补贴期暂定5年。

3、萍乡市

在国家和省级度电补贴外，我市给予建成的光伏发电应用项目以下优惠政策（实施办法另行制定）：一是将年度实际利用分布式光伏电量超过总用电量50%、生产过程中不产生碳排放的工业企业，认定为低碳企业，准许其享受低碳企业有关优惠政策；二是用电企业利用分布式光伏发电的电量不计入企业节能目标责任考核指标。

三、上海市

0.42元/千瓦时（国家补贴）+0.25元/千瓦时（工、商业用户）

0.42元/千瓦时（国家补贴）+0.4元/千瓦时（个人、学校等）

四、浙江省

补贴标准在国家规定的基础上，省再补贴0.1元/千瓦时。

2013-2015年期间在嘉兴光伏高新技术产业园区内新建成投产的屋顶光伏发电项目，在项目建成后的前3年，省再补贴0.30元/千瓦时。

1、杭州市

市级财政再给予0.1元/千瓦时的补贴，自并网发电之月起连续补贴5年。

1）杭州市萧山区：按照实际发电量每千瓦时给予0.2元补助。

2）杭州市富阳市：在国家、省有关补贴的基础上，在建成投产后，前两年按0.3元/千瓦时标准对项目投资主体给予补贴，第三至五年按0.2元/千瓦时标准给予补贴。

二是居民初装补助。对居民住宅的光伏发电项目按装机容量给予1元/峰瓦的一次性补助，不再享受发电补贴。

3）杭州市建德市：除按政策享受国家、省有关补贴外，自其发电之日起按其实际发电量三年内由市政府给予补贴。其中企业自用的给予0.2元/千瓦时，上大网的给予0.1元/千瓦时。二是居民初装补助。对居民住宅的光伏发电项目按装机容量给予1元/峰瓦的一次性补助，不再享受发电补贴

2、宁波市

2015年底前，对列入国家、省计划并经省、市备案的光伏发电项目，发电补贴额在国家、省确定发电量补贴标准基础上，自项目并网发电之日起，我市再给予0.10元/千瓦时的补贴，补贴年限为5年。

3、湖州市

1）湖州市德清县：除按政策享受国家、省有关补贴外，按其年发电量给予0.1元/千瓦时的补贴，自发电之日起，连续补贴三年。其中，对在工业厂房屋顶建设分布式光伏发电项目，第一年补贴实施光伏发电项目的屋顶企业，后两年补贴光伏发电投资企业。

家庭、居民等投资建设光伏发电项目的，按装机容量给予一次性2元/瓦补贴，最高不超过1万元，不享受县级发电量奖励。

2）湖州市安吉县：实行按照电量补贴的政策，补贴标准在国家、省政策优惠基础上，县级再补贴0.1元/千瓦时，自发电之日起，连续补贴两年。

对企业等单位安装光伏发电等新能源产品的，按15元/平方米标准给予补助。

4、嘉兴市

自2013年起到2015底，对市本级200兆瓦分布式光伏发电项目进行电量补贴，补贴标准为每千瓦时0.1元，连续补贴3年。

本市专业合同能源管理服务公司全额投资合同能源管理项目，符合条件的，按项目实际设备投资额的10%给予一次性补助，单个项目补助最高200万元。

5、温州市

凡屋顶安装光伏发电系统的，按其发电量给予每度0.05元的补贴，自发电之日起一补五年。企业（居民）自建模式的不补。

新建光伏发电项目，除按政策享受国家、省有关补贴外，按其年发电量给予项目主营企业每度电0.1至0.2元的补贴。

2014年底前建成并网发电的，给予每度电0.15元补贴；2015年底建成并网发电的，给予每度电0.1元补贴；居民家庭屋顶光伏发电项目，给予每度电0.3元补贴，自发电之日起，一补五年（连续补贴五年）。

1）温州市洞头县：除按政策享受国家、省有关补贴外，所发全部电量（包括自发自用和上网电量），给予每度电0.4元补贴，一补五年；其中列入离岛“光电旅一体化”示范的项目，另外给予每度0.1元奖励。

居民家庭屋顶安装光伏发电系统的，按装机容量给予每瓦2元的一次性奖励；并按发电量给予每度电0.2元补贴，一补五年。

对于民建建筑物屋顶出租用于安装分布式光伏发电系统的，按发电量给予屋顶所有人每度0.05元的补贴，自发电之日起一补五年，企业（居民）自建模式不补。

租用政府（国有企业）所属的建筑屋顶安装分布式光伏发电系统的，政府（国有企业）原则上应无偿提供屋顶租赁，租期一般为10—20年。

2）温州市瑞安市：除按政策享受国家、省、温州市有关补贴外，所发全部电量（包括自发自用和上网电量），给予每度电0.3元补贴，一补五年。

对安装分布式光伏发电的厂房屋顶租赁补贴，按其发电量给予每度0.05元的补贴，自发电之日起一补五年，企业（居民）自建模式不补；政府、国有企业等公建项目安装分布式光伏发电系统的，原则上无偿提供屋顶租赁，租期在25年以上。

3）温州市乐清市：凡通过屋顶租赁安装分布式光伏发电设施的，按其发电量给予屋顶所有者每度电0.05元（含税）的补贴，自发电之日起连续补贴五年，企业（居民）自建模式项目不享受该项补贴。

新建的分布式光伏发电项目，除按政策享受国家、省有关补贴外，按其年发电量给予项目建设运营企业每度电0.3元（含税）的补贴，自发电之日起连续补贴五年。企业（居民）自建模式项目，建成后由项目业主享受该项补贴。

4）温州市永嘉县：除民居外实施的装机容量达到50千瓦以上的光伏发电项目，除按政策享受国家、省、市有关补贴外，按其发电量给予在永注册的项目业主补助，自发电之日起连续补贴五年，补助标准为每千瓦时补贴0.40元。

居民家庭屋顶安装光伏发电系统的，按装机容量给予每瓦2元的一次性奖励，建成投产后前五年给予每千瓦时0.3元的补贴。

6、绍兴市

对企业投资的分布式光伏发电示范工程项目，竣工验收后经认定成效显著并具有推广价值的，给予项目投资额5%的补助，补助金额不超过150万元。

分布式光伏发电项目，除按政策享受国家0.42元/千瓦时、省0.1元/千瓦时补贴外，自发电之日起按其实际发电量由项目所在地政府（管委会）再给予0.2元/千瓦时的补贴，补贴期限为五年。

7、衢州市

分布式光伏发电的项目，在省定上网电价1.0元/千瓦时的基础上，给予0.3元/千瓦时的上网电价补贴。

1）衢州市龙游县：对县域范围内实施的装机容量达到1兆瓦以上的工程项目实行“一奖一补”政策。一是投资奖励。对实施项目按装机容量给予每瓦0.3元的一次性奖励。二是发电补助。对光伏发电实行电价补贴，暂定5年内，对县域内建设的光伏发电项目，在省定上网电价1.0元/千瓦时的基础上，给予0.3元/千瓦时上网电价补贴。

2）衢州市江山县：光伏电站：项目建设按装机容量给予每瓦0.3元的一次性补助；上网电价在国家标杆电价和省级补贴的基础上，再给予0.2元/千瓦时的补助。

分布式光伏发电项目：项目建设按装机容量给予每瓦0.3元的一次性补助；对自发自用电量，在国家和省级补贴的基础上，再给予0.15元/千瓦时的补助。

企业建设屋顶光伏发电项目，对自身屋顶面积不够，租用周边企业屋顶建设的，按实际使用面积给予一次性10元/平方米的补助。

8、丽水市

自2014年起到2016底，建成投运的光伏发电项目（含个人项目）所发电量，补贴标准在国家、省规定的基础上，再补贴0.15元/千瓦时，自发电之日起连续补贴5年。

五、江苏省

2012年-2015年期间，对全省新投产的非国家财政补贴光伏发电项目，实行地面、屋顶、建筑一体化，每千瓦时上网电价分别确定为2012年1.3元、2013年1.25元、2014年1.2元和2015年1.15元。

1、苏州市

除享受国家和省有关补贴外，再给予项目应用单位或个人0.1元/千瓦时补贴。暂定补贴期限为三年。

2、无锡市

分布式电站：一次性补贴20万元/兆瓦；

采用合同能源管理模式实施的项目，对实施合同能源管理用能项目的单位和项目投资机构，分别一次性给予每个项目不超过20万元和100万元的奖励和项目扶持。

3、南通市

对市区年内竣工并网的装机容量不小于1兆瓦的分布式光伏发电项目，采用南通地区企业生产的光伏组件等关键设备（本地配套率大于70%）的，按0.5元／瓦对项目实施主体给予一次性补助，单个企业年度补助总额不超过1000万元；本地配套率100%的企业，补助总额不作限制。

4、扬中市

除按政策享受国家0.42元/千瓦时补贴外，在当年额度内再由市财政分别给予0.15元/千瓦时、0.1元/千瓦时补贴，补贴年限暂定为2015~2017年（享受国家、省专项补贴的项目不得重复补贴）。

居民屋面项目补贴0.3元/千瓦时，补贴年限6年。对已建成的光伏屋顶发电项目，按新建项目标准的50%补贴。

5、镇江市

除按政策享受国家0.42元/千瓦时补贴外，自发电之日起按其实际发电量，按财政体制由地方政府再给予0.1元/千瓦时的补贴，补贴年限暂定为3年。

6、句容市

除按政策享受国家0.42元/千瓦时补贴外，再由市财政给予0.1元/千瓦时补贴,补贴年限为2015年-2017年(享受国家、省专项补贴的项目不得重复补贴)。

居民屋面项目补贴0.3元/千瓦时，补贴年限暂定为5年。

积极鼓励企业厂房屋顶出租，对屋顶出租的企业按实际使用面积给予一次性20元/平方米的补助，补贴年限为2015年-2017年。

六、山东省

2013-2015年并网发电的光伏电站上网电价确定为每千瓦时1.2元（含税，下同），高于国家标杆电价由省级承担。

分布式电站：自发自用，基础电价+0.47元/kWh；全部上网，1.2元/kWh

1、菏泽市

2013-2015年，纳入国家年度指导规模的分布式光伏发电项目，所发全部电量在国家规定的每千瓦时0.42元补贴标准基础上，省级再给予每千瓦时0.05元的电价补贴。

七、河南省

1、洛阳市

对2015年前建成并网发电、且优先使用我市企业生产的组件的分布式光伏发电项目，按其装机容量给予运营企业0.1元/瓦的奖励。

八、广西省

家庭户装补贴4元/瓦，公共设施补贴3.4元/瓦，对示范工程项目不限制建设规模，但对补助支持规模设置上限“家庭户装规模3千瓦，公共设施总规模600千瓦。

1、桂林市

广西桂林市目前对纳入计划的分布式光伏发电按全电量给予财政补贴，电价补贴标准为0.42元／千瓦时；

对自用有余上网的电量，由电网企业按照本地燃煤机组标杆上网电价（0.4552元／千瓦时）收购。

九、河北省

装机容量在1MW及以上，未享受中央财政资金补贴，且在省级电网并网销售的光伏电站，2014年底前建成投产的，上网电价1.3元/kWh，2015年建成投产的为1.2元/kWh，上述上网电价自项目投产之日起暂执行三年。

十、陕西省

省级财政资金按照1元/瓦标准，给予一次性投资补助。

1、商洛市

1）除享受中省有关补贴外，市县财政再按发电量给地面光伏电站和分布式光伏电站补贴0.01元和0.05元每度；

2）对在我市注册、缴纳税金且累计在市内安装光伏发电装机达到50MW以上、管理维护光伏发电装机超过100MW的公司，按其劳务报酬计征的个人所得税的5%给予一次性奖励；

3）对在我市注册、缴纳税金的逆变器、光伏电缆、变压器及光伏玻璃等配套产品生产企业，按其缴纳地方本级次税金的5%予以返还。

十一、山西省

1、晋城市

市级财政还补贴0.2元/千瓦时；

建设安装补贴按建设装机容量予以3元/瓦的一次性建设安装补贴（执行年限暂定为2015—2020年）；

2013年—2015年建成的项目，按新建项目标准的50%补贴。国家、省单独立项予以专项补贴的项目，不再享受上述政策补助。

十二、广东省

1、东莞市

（一）对使用分布式光伏发电项目的各类型建筑和构筑物业主，按装机容量25万元/兆瓦进行一次性补助，单个项目最高补助不超过200万元。

（二）对机关事业单位、工业、商业、学校、医院、居民社区等非自有住宅建设分布式光伏发电项目的各类投资者，按实际发电量补助0.1元/千瓦时，补助时间自项目实现并网发电的次月起，连续5年进行补助。

（三）对利用自有住宅及在自有住宅区域内建设的分布式光伏发电项目的自然人投资者，按实际发电量补助0.3元/千瓦时，补助时间自项目实现并网发电的次月起，连续5年进行补助。

十三、湖南省

1、长沙市

2014年投产项目的发电量（含自发自用电量和上网电量），省内补贴0.2元\千瓦时，补贴期限10年。

十四、湖北省

一、补贴范围。2015年年年底前和“十三五”期间建成的风电、分布式光伏发电、光伏电站和沼气发电项目。

二、补贴标准。分布式光伏发电项目每千瓦时补贴0.25元，光伏电站项目每千瓦时补贴0.1元。

三、补贴时间。电价补贴时间暂定5年，5年后视情况再行确定补贴政策。

1、宜昌市

分布式光伏发电系统所发电量国家补贴标准为0.42元/千瓦时，我市地方财政补贴标准为0.25元/千瓦时。

光伏电站上网电价标准为1元/千瓦时，我市地方财政补贴标准为0.25元/千瓦时。

地方财政补贴时间为10年。

十五、北京市

2015年1月1日-2019年12月31期间，北京市域内并网的分布式光伏项目给予0.3元/千瓦时市级补助，连续补助5年。

希望能帮助到你，祝您好运。

1、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担。通常在光伏发电项目竣工后的前几年是不需要缴纳增值税的，这就需要理清进项税、销项税和增值税之间的关系。

2、企业所得税：所得税是以纯所得为征税对象。即以利润为征税计算基础。光伏电站项目的利润计算公式如下：（每年）利润=发电量*电价-银行利息-维护费用-设备折旧-增值税-所得税-附加税。

3、附加税费：光伏电站项目的征税即为增值税，所以在此附加税=增值税×11%。

光伏发电项目不同地区的纳税规定

1、国家电网

2014年6月3日，国家税务总局发布《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》，文件中指出：光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。

对月销售额（包括上网电费和补助资金）小于3万元的分布式光伏发电项目免征增值税，符合免税条件的分布式光伏发电项目由所在地电网企业营销部门（客户服务中心）代开普通发票。

对于一般的居民分布式光伏发电项目，很少月销售额很少能超过3万元，因此国家电网区域百分之九十九的居民分布式光伏发电项目是免税的！