光伏发电项目缴什么税_光伏免税政策

大家好！今天让小编来大家介绍下关于光伏发电项目缴什么税_光伏免税政策的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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一个光伏发电项目运行后要交哪些税收

1、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担。通常在项目竣工后的前几年是不需要缴纳增值税的，这就需要理清进项税、销项税和增值税之间的关系。

2、所得税：所得税是以纯所得为征税对象。即以利润为征税计算基础。光伏电站项目的利润计算公式如下：（每年）利润=发电量*电价-银行利息-维护费用-设备折旧-增值税-所得税-附加税。

3、附加税：光伏电站项目的正税即为增值税，所以在此附加税=增值税×11%。

扩展资料：

注意事项：

国家电网公司于2014年12月19日发布国家电网财〔2014〕1515号《国家电网公司关于分布式光伏发电项目补助资金管理有关意见的通知》明确规定，对月销售额(包括上网电费和补助资金)不超过2万元（至2014年10月1日至2015年12月31日，月销售额调至3万元）的小规模纳税人免征增值税。

符合免税条件的分布式光伏发电项目由所在地电网企业营销部门(客户服务中心)代开普通发票；符合小规模纳税人条件的须在所在地税务部门开具3%的增值税发票，一般纳税人分布式光伏发电项目须开具17%税率的增值税发票。

百度百科-关于继续执行光伏发电增值税政策的通知

光伏免税政策

需要缴税。从2014年7月1日起，发票由国家电网公司所属企业开具普通发票。

《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）规定，

（1）国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。国家电网公司所属企业应将发电户名称（姓名）、地址（住址）、****、结算时间、结算金额等信息进行详细登记，以备税务机关查验；

（2）光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。

光伏电站项目竣工以后需要缴纳什么税

法律分析：1、延续光伏发电增值税即征即退50%的优惠政策,并且形成长效机制,不加时间限制.

2、参照大型水力发电站增值税超税负返还的模式,对光伏发电等可再生能源发电企业实行增值税超税负返还的优惠政策.

3、比照小水电,对装机容量5万千瓦以下的光伏电站实行3%计征增值税.

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

光伏工程税率与企业经营范围有关吗

首先第一项：增值税。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担。一般而言，在项目竣工后的前几年是不需要缴纳增值税的，这就需要理清进项税、销项税和增值税之间的关系。

如前所述，增值税是由消费者来承担的，也就是说，买家在采购货品时所支付的款项里，已经包含了该货品所需缴纳的增值税，那么这些货物经过加工组合后，产生的新产品，仍然需要交纳增值税，这时就产生了重复缴税，因此，税法规定，增值税交纳时应先行将销售收入交纳的税额(销项税)抵扣之前支付过的增值税(进项税)。

进项税=总投资额/1.17*0.17

销项税=年销售额/1.17*0.17

假定在第N年时，进项税正好抵扣完毕，那么，在第N+1年，开始缴纳增值税，税额为当年的销项税。

其次，所得税。

所得税是以纯所得为征税对象。即以利润为征税计算基础。

光伏电站项目的利润计算公式如下：(每年)

利润=发电量*电价-银行利息-维护费用-设备折旧-增值税-所得税-附加税

第三、附加税。

附加税，正税的对称。指随正税按照一定比例征收的税。光伏电站项目的正税即为增值税，所以在此，附加税=增值税×11%。

附加税包括：城市维护建设税、教育费附加。其中：城市维护建设税税率为1%~7%(纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。)，全部作为地方税收。教育费附加费率国家征收3%，地方征收2%。

以上就是万贯机电网对光伏电站项目竣工以后需要缴纳的税种及税率相关知识的介绍，希望对您有所帮助。

1、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担。通常在光伏发电项目竣工后的前几年是不需要缴纳增值税的，这就需要理清进项税、销项税和增值税之间的关系。

2、企业所得税：所得税是以纯所得为征税对象。即以利润为征税计算基础。光伏电站项目的利润计算公式如下：（每年）利润=发电量*电价-银行利息-维护费用-设备折旧-增值税-所得税-附加税。

3、附加税费：光伏电站项目的征税即为增值税，所以在此附加税=增值税×11%。

光伏发电项目不同地区的纳税规定

1、国家电网

2014年6月3日，国家税务总局发布《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》，文件中指出：光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票；按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。

对月销售额（包括上网电费和补助资金）小于3万元的分布式光伏发电项目免征增值税，符合免税条件的分布式光伏发电项目由所在地电网企业营销部门（客户服务中心）代开普通发票。

对于一般的居民分布式光伏发电项目，很少月销售额很少能超过3万元，因此国家电网区域百分之九十九的居民分布式光伏发电项目是免税的！